現場の足を止めずに1,000万円超の調達も。建設・運送業の社長が選ぶ「車両リースバック」の実力

建設・運送業界の経営者の皆様、2026年現在の厳しい経営環境をいかに生き抜くか、日々知恵を絞られていることとお察しします。燃料費の変動や人手不足、さらには「2024年問題」以降の構造的な課題がのしかかる中、急な資金需要に応えるのは容易ではありません。「銀行融資の枠がいっぱいだ」「ビジネスローンは金利が高い」と頭を抱える前に、自社の「駐車場」に眠る資産に目を向けてみませんか？

今回は、現場の稼働を一切止めることなく、1,000万円を超えるようなまとまった運転資金を迅速に確保できる「車両リースバック」の実力について、専門的な視点から徹底解説します。

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1. 車両リースバックの仕組み：資産を現金化しつつ使い続ける知恵

車両リースバックとは、自社で保有しているトラックや重機などの車両をリース会社に一度売却し、同時にその車両をリース契約（賃貸借契約）として結び直す手法です。最大の特徴は、法的には所有権がリース会社に移転するものの、車検証上の「使用者」は変わらず、これまで通り業務に投入できる点にあります。

この取引は「売買契約」と「リース契約」の二階建て構造で成り立っています。

• 売却フェーズ：保有車両を時価または帳簿価額で売却し、一括で現金を受け取ります。
• リースフェーズ：売却したその日から、毎月のリース料を支払うことで同じ車両を継続利用します。

運送業や建設業において、車両は「稼ぐための道具」です。リースバックはこの道具を手放すことなく、その中に眠っている含み資産を「今すぐ使える現金」へと変換する、極めて実戦的な財務戦略と言えます。銀行融資のような「負債」を増やす形ではなく、資産の構成を変える（固定資産を流動資産へ）ことで資金を作るため、対外的な財務イメージを損なわない点も大きな魅力です。

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2. 1,000万円超の調達も。融資に頼らないスピード資金調達

「赤字決算だから」「債務超過だから」と、銀行から追加融資を断られた経験はないでしょうか。リースバックは、企業の信用力（スコアリング）よりも、車両そのものの「担保価値」を重視する傾向があります。そのため、銀行融資が厳しい状況下でも、価値のある車両を保有していれば1,000万円を超えるような高額調達が実現するケースも珍しくありません。

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具体的に対象となる車両は多岐にわたります。

車両タイプ	具体例
一般貨物車両	2t、4t、大型トラック（アルミウィング、バンなど）
建設・土木車両	ダンプ、ミキサー車、クレーン車、セルフローダー
特殊車両	パッカー車、高所作業車、トラクタヘッド
旅客・商用車	観光バス、送迎バス、ハイエースなどの商用バン

実際に、過去3期連続赤字という厳しい状況の運送会社が、所有する大型トラック5台をリースバックし、2,000万円の資金を確保した事例も報告されています。ローンが残っている車両であっても、残債を精算した上で余剰分を手元資金に充てることが可能な場合もあります。「必要になってから」動くのではなく、資産価値が高いうちに検討することが、健全なキャッシュフローを維持する鍵となります。

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3. 現場の足を止めない「使用者変更なし」のメリット

中小企業の社長が最も懸念するのは、「資金調達のために現場の稼働が止まること」ではないでしょうか。リースバックは、車両の売却後も現場からトラックや重機を引き揚げる必要がありません。導入前と全く変わらない状態で業務を継続できるため、取引先に資金繰りの状況を勘繰られる心配も皆無です。

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さらに、実務面でのメリットも無視できません。

• 車検証の使用者欄はそのまま：所有者は変わりますが、使い勝手や登録上の使用者は維持されるため、業務上の支障がありません。
• メンテナンス管理のアウトソース：契約形態によっては「メンテナンスリース」を選択でき、車検や点検、故障修理の手配をリース会社に一任することが可能です。
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• コストの平準化：これまで突発的に発生していた修理費や毎年の税金、保険料がリース料に一本化され、毎月の支出が定額になります。これにより、長期的な収支計画が立てやすくなります。

「所有」にこだわると、車両の老朽化に伴う維持費の増大や、不意の故障が直接経営を圧迫します。リースバックによって「利用」に切り替えることは、車両管理という煩雑な業務から解放され、社長が本業である「受注と配車」に集中できる環境を整えることにも繋がります。

4. 財務指標の改善と節税効果：ROA向上とオフバランス化

リースバックは単なる現金確保の手段にとどまらず、企業の財務体質を根本から改善する「攻めの財務戦略」としての側面を持ちます。車両をバランスシートから除外する「オフバランス化」を行うことで、総資産が圧縮され、経営効率を示す指標が向上します。

特に注目すべきは、総資産利益率（ROA）の改善です。

$$ROA = \frac{\text{利益}}{\text{総資産}}$$

車両を売却し、分母である「総資産」を減らすことで、利益が同じであっても計算上のROAは上昇します。これは、金融機関が企業の収益性を評価する際、非常にポジティブな判断材料となります。また、毎月のリース料は「全額経費」として処理できるため、節税効果も期待できます。

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多くのリース取引では、車両を「帳簿価額（簿価）」で買い取る設定が可能です。これにより、売却に伴う「車両売却損」を発生させず、利益を減らすことなく資産をリースへ切り替えられます。一方で、あえて時価で売却して「売却益」を計上し、決算上の赤字を補填するといった柔軟な操作も検討の余地があります。自社の決算状況に合わせ、最適な着地点を見出せるのがこの手法の強みです。

5. 2027年新基準への備え：今、リースバックを選ぶべき理由

最後に、今後の法改正を見据えた視点をお伝えします。2027年4月以降、日本のリース会計基準が大きく変更されます。これにより、原則としてすべてのリース取引がバランスシートに計上（オンバランス化）されることになりますが、中小企業の実務に配慮した「免除規定」が存在することを知っておく必要があります。

具体的には、**「1契約あたりのリース料総額が300万円以下」**の取引については、新基準適用後もオフバランス処理（経費処理のみ）が継続できる見込みです。

• 中古車両の活用：高年式ではなく、耐用年数が経過した中古車両のリースバックであれば、1台あたりの契約額を300万円以下に抑えやすく、新基準下でも財務上のメリットを享受できる可能性が高まります。
• 駆け込み需要への対応：制度が完全に移行する前にリースバックを実行し、手元資金を厚くしておくことで、将来的な金利上昇や融資環境の変化に対する「防波堤」を作ることができます。

リース契約終了後には、「車両の買い戻し」「再リース（期間延長）」「車両の返却」という3つの出口戦略から、その時の経営状況に合わせて選択できる柔軟性もあります。2026年の今、資産のポートフォリオを再構築し、機動的な経営を実現するために、リースバックは検討すべき最有力候補の一つと言えるでしょう。

今の車両がいくらで現金化できるか、概算の査定シミュレーションを行ってみませんか？まずは保有車両のリスト（年式・走行距離）をお手元に、専門の相談窓口へ問い合わせてみることをお勧めします。